Question-réponse

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ?

Vérifié le 01 janvier 2020 – Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre)

Le barème sert au calcul de l’impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial.

Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Tranches

Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante

(ou tranche marginale d’imposition)

Jusqu’à 10 064 €

0 %

De 10 065 € à  25 659 €

11 %

De  25 660 € à   73 369 €

30 %

De   73 370 € à 157 806 €

41 %

Plus de 157 807 €

45 %

Exemple d’application avec des revenus de 2020 :

Pour un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 064 € : 0 €
  • De 10 065 € à   25 659 € : ( 25 659 €10 065 €) × 11 % = 15 594 €× 11 % = 1 715,34 €
  • De 25 660 € à 30 000 € : ( 30 000 €25 660 € ) x 30 % = 4 340 € × 30 % = 1 302 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 715,34 € + 1 302 € = 3 017,34 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu’il s’agit d’un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 017,34 €.

Barème progressif applicable aux revenus de 2019

Tranches

Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante

(ou tranche marginale d’imposition)

Jusqu’à 10 064 €

0 %

De 10 065 € à  27 794 €

14 %

De 27 795 € à 74 517 €

30 %

De 74 518 € à 157 806 €

41 %

Plus de 157 807 €

45 %

Exemple d’application avec des revenus de 2019 :

Pour un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

  • Jusqu’à 10 064 € : 0 €
  • De 10 065 € à 27 794 € : ( 27 794 €10 065 €) x 14 % = 17 729 € x 14 % = 2 482,06 €
  • De 27 795 € à 30 000 € : ( 30 000 €27 795 €) x 30 % = 2 205 € x 30 % = 661.50 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son impôt brut est de : 0 € + 2 482,06 € + 661.50 € = 3 143,56 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu’il s’agit d’un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 143,56 €.


 Attention :

le barème n’est qu’un élément du calcul. Consultez cette page pour déterminer votre quotient familial et calculer votre impôt.